Показатели по данным налогового учета организации
Задача 1
Исходные данные:
За первое полугодие текущего года у организации, занимающейся производством продукции, по данным налогового учета сложились следующие показатели:
.
|
Показатель |
1 вариант |
2 вариант |
|
1. Доходы от реализации, руб. |
400 000 |
1 500 000 |
|
2. Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации, руб. |
200 000 |
1 600 000 |
|
3. Внереализационные доходы, в том числе доходы по государственным ценным бумагам, руб. |
100 000 40 000 |
500 000 500 000 |
|
4. Внереализационные расходы, руб. |
70 000 |
. Убытков в предыдущие годы не было.
З. Льгот в предыдущие годы не было.
. За первый квартал сумма налога составила 25 000 руб. в первом варианте и 12 000 руб. во втором варианте.
Сумма налога исчисляется по ставке 20%. Расчет свести в таблицу.
Решение:
|
Показатель |
1 вариант |
2 вариант |
|
1. Доходы от реализации |
400 000 |
1 500 000 |
|
2. Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации |
200 000 |
1 600 000 |
|
З. Внереализационные доходы, в том числе доходы по государственным ценным бумагам |
100 000 40 000 |
500 000 500 000 |
|
4. Внереализационные расходы |
70 000 |
Х |
|
Итого прибыль |
230 000 |
400 000 |
|
5. Доходы, исключаемые из прибыли |
40000 |
500000 |
|
6. Льготы, предусмотренные статьей 2 № 110-ФЗ от 06 августа 2001 г. |
Х |
Х |
|
7. Налоговая база |
190 000 |
-100 000 |
|
8. Сумма убытка, или части убытка, полученного в предыдущих налоговых периодах |
Х |
Х |
|
9. Налоговая база для исчисления налога |
190 000 |
-100 000 |
|
10. Ставка налога на прибыль, всего |
20% |
20% |
|
11. Сумма исчисленного налога - всего |
38 000 |
Х |
|
12. Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период - всего |
25 000 |
12 000 |
|
13. Сумма налога на прибыль к доплате |
13 000 |
Х |
|
14. Сумма налога на прибыль к уменьшению |
Х |
12000 |
Задача 2
Исходные данные:
1. Ha 1 января текущего года заявлен убыток 2003 г. - 20 000 руб.; 2005 г. - 10 000 руб.
По данным за 2001 г. получен убыток 100 000 руб., а на 1 июля он составлял: 80 000 руб. в первом варианте и 110 000 руб. во втором варианте.
. Налоговая база за налоговый период: 1 вариант - 100 000 руб.;
вариант - 150 000 руб.
Определить:
. Сумму переносимого убытка по годам.
. Сумму возможного к переносу убытка в отчетном периоде по вариантам.
. Остаток не перенесенного убытка на конец отчетного периода по вариантам - всего