Расчет налога на добавленную стоимость
Транспортировка груза: Турку - Выборг нигде не отражается, т.к. на 31.03.2009 года пакет документов не собран.
По консультационным услугам «Logos LTD» по вопросам организации перевозок по Восточной Европе, в качестве налогового агента мы должны начислить НДС.
(12 600 * 45,3963) * 18/118 = 87 260 руб.
Операции, не подлежащие налогообложению
Таблица 7
|
№ |
Операция |
Стоимость |
Примечание | |
|
Руб. |
Евро | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
ЯНВАРЬ | ||||
|
1. |
Транспортировка груза Минск-Варшава (курс 43,08 руб.) |
9 585 472 |
222 504 |
Место реализации не РФ |
|
2. |
Транспортировка груза Варшава-Киев (курс 43,7815 руб.) |
12 829 493 |
296 088 |
Место реализации не РФ |
|
ФЕВРАЛЬ | ||||
|
3. |
Транспортировка груза Таллинн-Рига (курс 46,4788 руб.) |
3 537 501 |
76 110 |
Место реализации не РФ |
|
4. |
Транспортировка груза Рига-Вильнюс (курс 46,3621 руб.) |
3 952 276 |
85 248 |
Место реализации не РФ |
|
5. |
Транспортировка груза Вильнюс-Минск (курс 44,9655 руб.) |
2 905 131 |
64 608 |
Место реализации не РФ |
|
МАРТ | ||||
|
6. |
Транспортировка груза Хельсинки-Турку (44,9258 руб.) |
2 207 654 |
49 140 |
Место реализации не РФ |
|
ИТОГО |
35 017 527 |
793 698 |
- | |
Расчет суммы налоговых вычетов произвести в табл. 8.
Таблица 8
Налоговые вычеты по НДС
|
№ п/п |
Наименование хозяйственной операции |
Стоимость товаров (работ, услуг), руб. |
Ставка НДС % |
Сумма НДС, руб. |
Сумма НДС, предъявленная поставщиками (руб.) | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | |||
|
1. |
Подтвержденная ставка 0% | |||||||
|
1.1 |
Транспортировка грузов 15.11.08 |
8 800 000 |
0 |
0 |
408 000 | |||
|
1.2 |
Транспортировка грузов 07.09.08 |
5 400 000 |
0 |
0 |
360 000 | |||
|
1.3 |
Транспортировка грузов 27.10.08 |
8 280 000 |
0 |
0 |
348 000 | |||
|
1.4 |
Транспортировка груза Киев-Москва |
12 880 309 |
0 |
0 |
504 000 | |||
|
1.5 |
Транспортировка груза Минск-Москва |
8 856 000 |
0 |
0 |
400 000 | |||
|
ИТОГ |
44 296 309 |
2 020 000 | ||||||
|
2. |
Услуги по перевозке Санкт-Петербург-Дрезден в мае 2008 |
816 000 |
0 |
0 |
804 000 | |||
|
3. |
Неподтвержденная ставка 0% | |||||||
|
3.1 |
Транспортировка грузов 15.09.08 |
5 400 000 |
- |
- |
168 000 | |||
|
3.2 |
Транспортировка грузов 07.08.08 |
3 000 000 |
- |
- |
180 000 | |||
|
ИТОГ |
8 400 000 |
- |
- |
348 000 | ||||
|
4. |
Реализация | |||||||
|
ЯНВАРЬ | ||||||||
|
4.1 |
Услуги по транспортировке грузов на территории РФ |
30 000 000 |
- |
- |
1 560 000 | |||
|
4.2 |
Транспортировка груза Санкт-Петербург - Минск |
11 655 600 |
- |
- |
420 000 | |||
|
4.3 |
Транспортировка груза Москва-Санкт-Петербург |
8 256 000 |
- |
- |
540 000 | |||
|
ФЕВРАЛЬ | ||||||||
|
4.4 |
Услуги по транспортировке грузов на территории РФ |
21 600 000 |
- |
- |
1 800 000 | |||
|
4.5 |
Транспортировка груза Санкт-Петербург- Таллинн |
5 553 400 |
- |
- |
90 000 | |||
|
4.6 |
Транспортировка груза Москва-Санкт-Петербург |
8 256 00 |
- |
- |
564 000 | |||
|
МАРТ | ||||||||
|
4.7 |
Услуги по транспортировке грузов на территории РФ |
12 000 000 |
- |
- |
444 000 | |||
|
4.8 |
Транспортировка груза Санкт-Петербург-Хельсинки |
4 955 500 |
- |
- |
165 600 | |||
|
ИТОГО |
102276 500 |
- |
- |
4 179 600 | ||||
|
5. |
Авансы | |||||||
|
ЯНВАРЬ | ||||||||
|
5.1 |
Получена предоплата за транспортировку груза по территории РФ |
2 407 200 |
18/118 |
367 200 |
- | |||
|
Под оказание данных услуг в декабре получена предоплата, с к-й исчислен и уплачен НДС |
8 850 000 |
18/118 |
1 350 000 | |||||
|
5.2 |
Получен аванс за Транспортировку груза Москва-Санкт-Петербург |
9 742 080 |
18/118 |
1 486 080 |
- | |||
|
5.3 |
Получен аванс за представление в аренду автомобиля иностранной компании |
87 362 |
18/118 |
13 326 |
- | |||
|
ФЕВРАЛЬ | ||||||||
|
5.4 |
Под оказание данных услуг в январе получена предоплата, с которой исчислен НДС |
601 875 |
18/118 |
91 811 |
- | |||
|
5.5 |
Получен аванс за Транспортировку груза Санкт-Петербург- Таллинн |
6 553 007 |
18/118 |
999 612 |
- | |||
|
5.6 |
Получен аванс за представление в аренду автомобиля российской компании |
495 600 |
18/118 |
75600 |
- | |||
|
МАРТ | ||||||||
|
5.7 |
Под оказание данных услуг в январе получена предоплата, с которой исчислен НДС |
1 203 600 |
18/118 |
183 600 |
- | |||
|
5.8 |
Получен аванс за транспортировку груза Санкт-Петербург-Хельсинки |
5 847 467 |
18/118 |
891 990 |
- | |||
|
ИТОГО |
35 932 722 |
- |
5 459 219 |
7 351 600 | ||||
|
ВСЕГО |
199 065 531 |
- |
12 810 819 | |||||