Методы оценки финансовой устойчивости предприятия

В матрице баланса необходимо выделить четыре квадранта по следующей схеме:

Актив	Пассив
Внеоборотные средства	Собственный капитал
Оборотные средства	Обязательства

Рис. 2 Матрица для анализа финансовой устойчивости предприятия

При составлении сокращенной формы баланса следует не только сгруппировать его статьи, но и исключить из сумм уставного и добавочного капитала статьи актива баланса "Расчеты с учредителями" и "Убытки прошлых лет и отчетного года". Понадобятся также данные из отчета о финансовых результатах и их использовании.

На основе выше перечисленных отчетных данных, надо составить четыре аналитические таблицы:

матричный баланс на начало года;

матричный баланс на конец года;

разностный (динамический) матричный баланс за год;

баланс денежных поступлений и расходов предприятия.

Матричный балансы предприятия составляются по единой методике. Первые два баланса носят статический характер и показывают состояние средств предприятия на начало и конец года. Третий баланс отражает динамику - изменение средств предприятия за год.

Правила составления матричной модели для первых трех балансов:

выбирается размер матрицы, статьи актива отражаются по горизонтали матрицы, статьи пассива - по вертикали;

заполняется балансовая строка и графа матрицы в точном соответствии с данными бухгалтерского баланса;

начиная с первой строки актива баланса, подбираются источники средств, находящиеся в распоряжении предприятия;

проверяются все балансовые итоги по горизонтали и вертикали матрицы.

Наиболее ответственным является третий этап составления матрицы - подбор источников средств, находящихся в распоряжении предприятия.

Подбор источников средств проводится в названной последовательности и в пределах остатка средств (Таблица 3).

Таблица 3

Подбор источников средств, находящихся в распоряжении предприятия

Статьи актива баланса	Источники средств (статьи пассива)
Внеоборотные средства.
Основные средства и НМА.	Уставный и добавочный капитал, долгосрочные кредиты и займы, фонды накопления и нераспределенная прибыль
Капитальные вложения.	Долгосрочные кредиты и займы, уставный и добавочный капитал, фонды накопления и нераспределенная прибыль
Долгосроч. фин. вложения.	Уставный и добавочный капитал, фонды накопления и нераспределенная прибыль
Оборотные средства.
Запасы и затраты.	Уставный и добавочный капитал (остаток), резервный капитал, фонды накопления и нераспределенная прибыль (остаток), краткосрочные кредиты и займы, кредиторы, фонды потребления и резервы
Дебиторы.	Кредиторы, краткосрочные кредиты и займы.
Краткоср. фин. вложения.	Резервный капитал, кредиторы,. фонды потребления и резервы
Денежные средства.	Резервный капитал, фонды накопления и нераспределенная прибыль, кредиты и займы, фонды потребления и резервы