Расчет основных коэффициентов, отражающих финансовую устойчивость предприятия ООО "ПланетаСтрой"

Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует платежеспособность предприятия на дату составления баланса.

На начало года Кал = 3475/1736,3=2;

На конец года Кал = 9882/3557,2=2,8.

Коэффициент быстрой ликвидности (коэффициент финансового покрытия) определяется как отношение денежных средств, ценных бумаг и дебиторских задолженностей к краткосрочному капиталу:

, (13)

где: ДС - денежные средства;

ФВкр - краткосрочные финансовые вложения;

ДЗкр - краткосрочная дебиторская задолженность;

КО - краткосрочные обязательства.

На начало года Кбл = (3475+1205) /1736,3=2,7;

На конец года Кбл = (9882+997) /3567,2=3.

Данный показатель отражает прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами.

Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент общего покрытия) представляет собой отношение текущих мобильных активов к задолженности краткосрочного характера:

(14)

где: ОбА - оборотные активы; КО - краткосрочные обязательства.

На начало года Ктл = 7155/1736,3=4,1;

На конец года Ктл = 12253/3557,2=3,4.

Расчеты показали, что предприятие имеет не рациональную структуру капитала, что свидетельствует о значительном превышении текущих активов над долгами, предприятие имеет большую сумму свободных средств, использует дорогостоящие активы, т.е. прибыль с текущих активов выше процентных ставок заемныx средств, но к концу года ситуация немного исправилась.

Анализ деловой активности (оборачиваемости) предприятия.

Деловая активность предприятия в финансовом аспекте проявляется прежде всего в скорости оборота его средств.

По данным аналитического баланса и формы № 2 проанализируем динамику показателей оборачиваемости активов и капитала (Таблица 13).

Коэффициенты оборачиваемости.

Коэффициент оборачиваемости всех активов характеризует эффективность использования активов с точки зрения объёма продаж. Показывает количество оборотов одного рубля активов за анализируемый период:

(15)

где: Коа - коэффициент оборачиваемости всех активов;

В - выручка от реализации товаров (продукции, работ. услуг);

А - сумма всех активов.

На начало года Коа = 4638/20563=0,22;

На конец года Коа = 10253/25509=0,40.

Коэффициент оборачиваемости всех оборотных активов характеризует эффективность использования (скорость оборота) оборотных активов. Он показывает сколько рублей выручки от реализации приходится на рубль оборотных активов:

(16)

где: Кооа - коэффициент оборачиваемости всех оборотных активов;

В - выручка от реализации продукции (товаров, работ, услуг);

ОА - сумма всех оборотных активов.

На начало года Кооа = 4638/7155=0,65;

На конец года Кооа = 10253/12253=0,84.

Таблица 13

Показатели оборачиваемости предприятия

Показатели	На начало года	На конец года	Отклонение
1. Средние остатки, тыс. руб.:
всех активов	20563	25509	4946
всех оборотных активов	7155	12253	5098
всех запасов	2318	1113	-1205
всей дебиторской задолженности	1205	997	-208
собственного капитала	1827	4767	2940
кредиторской задолженности	1064	2562	1498
2. Выручка от продаж, руб. (тыс. руб.)	4638	10253	5615
3. Коэффициент оборачиваемости:
всех активов	0,22	0,40	0,18
всех оборотных активов	0,65	0,84	0, 19
всех запасов	2,00	9,21	7,21
всей дебиторской задолженности	3,85	10,28	6,43
собственного капитала	0,25	0,48	0,23
кредиторской задолженности	4,34	4,00	-0,34
4. Оборачиваемость в днях:
оборачиваемость активов	1659	912,5	-746,5
оборачиваемость оборотных активов	561,5	434,5	-127
оборачиваемость запасов	182,5	39,6	-142,9
оборачиваемость дебиторской задолженности	94,8	35,5	-59,3
оборачиваемость собственного капитала	1460	760,4	-699,6
оборачиваемость кредиторской задолженности	84	91,3	7,3