Расчет основных коэффициентов, отражающих финансовую устойчивость предприятия ООО "ПланетаСтрой"

Наиболее обобщающим абсолютным показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, т.е. разницы между величиной источников средств и величиной запасов и затрат. При этом имеется в виду обеспеченность источниками собственных и заемных средств, за исключением кредиторской задолженности и прочих пассивов.

В анализе используют расширенный перечень источников покрытия запасов:

наличие собственных оборотных средств;

нормальные источники формирования запасов.

Наличие собственных оборотных средств (СОС), равное разнице величины источников собственных средств и величины основных средств и вложений:

СОС = СК +ДО - ВнА, (10)

где: СК - собственные капитал;

ДО - долгосрочные обязательства;

ВнА - внеоборотные активы.

На начало года СОС = 18826,7 - 13408= 5418,7 тыс. руб.

На конец года СОС = 21951,8-13256=8695,8 тыс. руб.

Анализируя данные следует отметить, что сумма собственных оборотных средств за отчетный период увеличилась на 3 277,1 тыс. руб. или на 60%. Однако доля собственных оборотных средств в общей сумме источников собственных средств на начало года - 29%, на конец года - 39%, то есть увеличилась на 10%.

Основная масса собственных средств вложена в недвижимость и другие внеоборотные активы предприятия.

Нормальные источники формирования запасов (ИФЗ):

ИФЗ = СК +ДО + Ккр - ВнА, (11)

где: СК - собственный капитал; ДО - долгосрочные обязательства;

Ккр - краткосрочные кредиты и займы; ВнА - внеоборотные активы.

На начало года ИФЗ = 18826,7+672,3 - 13408=6091 тыс. руб.;

На конец года ИФЗ = 21951,8+965,2-13256=9661тыс. руб.

Предприятие абсолютно финансово устойчиво, так как запасы полностью покрываются собственными оборотными средствами, то есть предприятие не зависит от внешних кредиторов.

Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия.

По данным финансовой отчетности и на основе составленного аналитического баланса рассчитаем и проанализируем показатели ликвидности и платежеспособности предприятия (Таблица 12).

Таблица 12

Показатели ликвидности и платежеспособности предприятия

Показатели	На начало года.	На конец года.	Отклонение
1. Коэффициент абсолютной ликвидности	2	2,8	0,8
2. Коэффициент быстрой ликвидности	2,7	3	0,3
3. Коэффициент текущей ликвидности	4,1	3,4	-0,7

Коэффициент абсолютной ликвидности (коэффициент денежного покрытия) - Кал равен отношению величины наиболее ликвидных активов к сумме наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов.

(12)

где ДС - денежные средств; ФВкр - краткосрочные финансовые вложении; КО - краткосрочные обязательства.

Данный коэффициент показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. Нормальное ограничение данного показателя: Кал ³ 0,2 ¸0,5.