Факторный анализ изменения текущей ликвидности и расчет достаточного уровня коэффициента текущей ликвидности УТТ ООО "Лукойл-Бурение Пермь"

Кду (ТП) = (Ктл*-Ктлн) / DКДО, (3.3)

где Ктлп - коэффициент текущей ликвидности в 2008 году;

DКДО - абсолютное изменение суммы краткосрочных долговых обязательств за анализируемый период (2008-2009 гг.): (DКДО = КДОк+КДОн), руб.

Ктл* - дополнительный коэффициент текущей ликвидности.

Произведем расчет:

Кду (ТА) = (1,43 - 0,53) / 60192 = + 0,000015;

Кду (ТП) = (0,53 - 1,24) / 41327 = - 0,000017;

в) влияние фактора на изменение коэффициента текущей ликвидности путем умножения коэффициента долевого участия на соответствующее изменение актива или пассива.

Влияние изменения дебиторской задолженности (ДЗ*) и других факторов на уровень коэффициента текущей ликвидности определяется формулой (2.4):

ДЗ* = Кду (ТА) × DДЗ, (3.4)

где DДЗ - абсолютное изменение дебиторской задолженности за анализируемый период (2008-2009 гг.) (DДЗ=ДЗк - ДЗн), руб.

Кду (ТА) - коэффициент долевого участия для текущих активов:

По аналогии с приведенной формулой устанавливается уровень влияния всех факторов на динамику коэффициента текущей ликвидности. Данные факторного анализа занесем в таблицу 3.8.

Таблица 3.8 - Расчет факторов изменения коэффициента текущей ликвидности

Факторы	Расчет	Результат
1 Изменение текущих активов	(1,43-0,53) /60192	0,000015
1.1 Запасов	0,000015*3586	+ 0,05
1.2 Денежных средств	0,000015* (-4981)	- 0,07
1.3 Дебиторской задолженности	0,000015*40581	+ 0,61
1.4 Финансовые вложения	0,000015*21000	+0,3
2 Изменение текущих пассивов	(0,53-1,24) /41327	-0,000017
2.1 Краткосрочных кредитов и займов	-0,000017* (-142)	+0,002
2.2 Кредиторской задолженности	-0,000017*41469	-0,7
Итого:	1,43 - 1,24	+ 0, 19

По результатам факторного анализа, положительное влияние на рост коэффициента текущей ликвидности оказал абсолютный прирост дебиторской задолженности, за счет которого показатель увеличился на 0,61, а также появившиеся финансовые вложения (0,3), увеличение запасов (0,05), снижение краткосрочных кредитов и займов (0,002). Отрицательно повлияло на изменение рассматриваемого коэффициента рост кредиторской задолженности ( - 0,7) и снижение количества денежных средств (-0,07).

4. Предложения по снижению затрат и укреплению платежеспособности