Анализ платежеспособности организации УТТ ООО "Лукойл-Бурение Пермь"

Анализируя данные таблицы 3.1видно что, имущество (активы) предприятия за отчетный год увеличилось на 67231 тысячу рублей или на 149,6%. Рост активов произошел за счет увеличения основных средств, оборотных средств, стоимость которых выросла на 142,4%. Увеличение ликвидных средств на 60192 тысячи рублей произошло, в основном, за счет увеличения дебиторской задолженности и увеличения остатка денежных средств.

По бухгалтерскому балансу предприятия можно отметить следующее:

Уставный капитал небольшой 10 000 рублей (0,009% в структуре баланса на конец отчетного периода).

Активы УТТ представлены в виде основных средств - 9673 тысячи рублей, незавершенного строительства - 53 тысячи рублей, дебиторской задолженности - 73865 тысяч рублей, денежных средств - 1006 тысяч рублей, запасов - 5258 тысяч рублей, краткосрочных финансовых вложений (депозит) - 21000 тысяча рублей, расходы будущих периодов - 1321 тысяча рублей.

В состав внеоборотных активов, которыми располагает УТТ, преобладающую часть составляют основные средства - машины и оборудование. Из баланса видно, что основные средства с начала года увеличились на 7025 тысяч рублей.

В составе оборотных средств наибольшая часть приходится на дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, которая на конец 2009 года составила 73865 тысяч рублей или 65,8% в структуре баланса. УТТ имеет объем запасов, большая часть из которых представлена в виде сырья, материалов и других аналогичных ценностей - 5258 тысяч рублей или 4,7% в структуре баланса.

Наибольшую часть пассива или 64% составляет кредиторская задолженность (71803 тысячи рублей).

Задолженности по кредитам и займам нет.

Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом текущих пассивов - 71,1% на конец отчетного периода, в том числе краткосрочные обязательства. Доля собственного капитала в общем объеме источников средств составила на конец 2009 года 28,9%, увеличилась на 25904 тысячи рублей. Предприятие остается зависимым от заемных средств.

Финансирование производственно-хозяйственной деятельности УТТ в 2009 году также осуществлялось централизованно ООО "Лукойл-Бурение Пермь" в рамках ежемесячных финансовых бюджетов по целевому назначению. Полностью и своевременно выделялись средства на выплату заработной платы, платежи в бюджет и внебюджетные фонды, на командировочные расходы, централизованные поставки производственных запасов. В связи с недостаточностью средств были сокращены программы по капитальному ремонту зданий и сооружений и инвестиционные программы.

Для удобства аналитической работы произведем перегруппировку баланса. Баланс, обработанный для расчета платежеспособности, называется балансом ликвидности. При этом активы группируются по степени их ликвидности, а обязательства группируются по степени срочности предстоящих платежей. Добавим в таблицу элементы сводного аналитического баланса. Проведем вертикальный и горизонтальный анализ баланса ликвидности анализируемого предприятия.

Ликвидность представляет собой способность актива трансформироваться в денежные средства. Уровень ликвидности обратно пропорционален периоду времени трансформации. По этому признаку активы баланса могут быть сгруппированы следующим образом (табл.3.2):

Таблица 3.2 - Анализ активов баланса, тыс. руб.

Вид актива	2008 г.		2009 г.
	Сумма	Уд. вес, %	Сумма	Уд. вес, %
1	2	3	4	5
Денежные средства	5987	13,3	1006	0,9
Краткосрочные финансовые вложения	0		21000	18,7
Итог по группе (А1)	5987	13,3	22006	19,6
Дебиторская задолженность, платежи в течении 12 месяцев	33278	74,0	73777	65,8
Итог по группе (А2)	33278	74,0	73865		65,8
Запасы	2993	6.7	6579		5,8
Дебиторская задолженность, платежи более чем через 12 месяцев
НДС по приобретенным ценностям
Итог по группе (А3)	2993	6,7	6579		5,8
Внеоборотные активы	2687	6,0	9726		8,8
Итог по группе (А4)	2687	6,0	9726		8,8
Всего	44945	100	112176		100