Анализ прибыли и рентабельности предприятия

Следующим этапом будет факторный анализ рентабельности продаж:

пр пл=20645000/ ( (335000руб*410) + (162500руб*804)) =8пр ф=2976000/ (360400руб*200) + (189000руб*395)) =2,1пр усл1=2976000/ ( (335000руб*410) + (162500руб*804)) =1,10пр усл2=2976000/ (360400руб*410) + (162500руб*804)) =1,07пр усл3=2976000/ (360400руб*200) + (162500руб*804)) =1,47пр усл4=2976000/ (360400руб*200) + (189000руб*804)) =1,33

∆Rпр (пр от продаж) =усл1-пл=1,10-8=-6,9

∆Rпр (VРП1) =усл2-усл1=1,07-1,10=-0,03

∆Rпр (Ц1) =усл3-усл2=1,47-1,07=0,4

∆Rпр (VРП2) =усл4-усл3=1,33-1,47=-0,14

∆Rпр (Ц2) =факт-усл4=2,1-1,33=0,77

Итог влияния всех факторов = -5,9%, что соответствует отклонению фактической рентабельности от продаж от плановой.

По данным расчётам видно, что на рентабельность продаж в большей степени влияет изменение прибыли от продаж. При этом рентабельность продаж снизится на 6,9%. А наименьшее влияние оказывает объём продукции 1-го вида, при этом рентабельность продаж снизится на 0,03%.

И, наконец, на последнем этапе найдём влияние факторов на рентабельность собственного капитала:

ск пл=19472000/96423000=20,2ск ф=1912000/97333000=1,96ск усл1=1912000/96423000=1,98

∆Rск (пр до н. о) =усл1-пл=1,98-20,2=-18,22

∆Rск (ск) =факт-усл1=1,96-1,98=-0,02

Итог влияния всех факторов=-18,24%, что соответствует отклонению фактической рентабельности СК от плановой.

Можно сделать вывод, что на рентабельность собственного капитала в большей степени влияет изменение прибыли до налогообложения. При этом рентабельность собственного капитала снизится на 18,22%.