Анализ прибыли и рентабельности предприятия

∆Вал пр (Ц1) =усл2-усл1=-44174000-31510000=-75684000

∆Вал пр (VРП2) =усл3-усл2=-22868000+44174000=21306000

∆Вал пр (Ц2) =усл4-усл3=-100169000+22868000=-77301000

∆Вал пр (С/с) =ф-усл4=2976000+100169000=103145000

Итог влияния всех факторов = -17564000 руб., что соответствует отклонению фактической валовой прибыли от плановой.

Проанализировав влияние всех факторов на валовую прибыль, можно сделать вывод, что наибольшее влияние на неё оказывает изменение себестоимости продукции, так как при этом валовая прибыль изменится на 103145000 руб. Изменение цены 2-го вида продукции окажет самое большое отрицательное влияние на сумму валовой прибыли = - 77301000 руб.

На втором этапе проверим как изменится прибыль от продаж:

Пр от пр пл=21134000-253000-233000=20645000

Пр от пр ф=3570000-289000-305000=2976000

Пр от пр усл1=3570000-253000-233000=3084000

Пр от пр усл2=3570000-289000-233000=3048000

∆Пр от пр (вал. пр) =усл1-пл=3084000-20645000=-17561000

∆Пр от пр (ком. р.) =усл2-усл1=3048000-3084000=-36000

∆Пр от пр (упр. р) =факт-усл2=2976000-3048000=-72000

Итог влияния всех факторов =-17669000 руб., что соответствует отклонению фактической прибыли от продаж от плановой.

Из данных расчётов можно сделать вывод, что на прибыль от продаж большее влияние окажет изменение валовой прибыли. Это изменение приведёт к уменьшению прибыли от продаж на 17561000 руб.

Далее необходимо изучить изменение прибыли до налогообложения под влияние на неё факторов:

Пр до н. о пл=20645000+197000+1066000-478000-1958000=19472000

Пр до н. о ф=2976000+529000+769000-6000-2356000=1912000

Пр до н. о усл1=2976000+197000+1066000-478000-1958000=1803000

Пр до н. о усл2=2976000+529000+1066000-478000-1958000=2135000

Пр до н. о усл3=2976000+529000+769000-478000-1958000=1838000

Пр до н. о усл4=2976000+529000+769000-6000-1958000=2310000

∆Пр до н. о (пр от продаж) =усл1-пл=1803000-19472000=-17669000

∆Пр до н. о (%к получению) =усл2-усл1=2135000-1803000=332000

∆Пр до н. о (прочие доходы) =усл3-усл2=1838000-2135000=-297000

∆Пр до н. о (%к уплате) =усл4-усл3=2310000-1838000=472000

∆Пр до н. о (прочие расходы) =факт-усл4=1912000-2310000=-398000

Итог влияния всех факторов=-17669000+332000+472000-297000-398000=-17560000 р., что соответствует отклонению фактической прибыли до налогообложения от плановой.

На прибыль до налогообложения большее влияние окажет изменение прибыли от продаж, прибыль до налогообложения при этом снизится на 17669000 руб.

Наилучший результат принесёт изменение % к получению, при этом прибыль до налогообложения увеличится на 472000руб.

Проведём факторный анализ чистой прибыли:

ЧПпл=19472000+22000-216000-4523000=15143000

ЧПф=1912000+547000-1372000=1087000

ЧПусл1=1912000+22000-216000-4523000=-2805000

Чпусл2=1912000+547000-216000-4523000=-2280000

Чпусл3=1912000+547000-1372000-4523000=-2201000

∆ЧП (пр до н. о) =усл1-пл=-2805000-15143000=-17948000

∆ЧП (нал активы) =усл2-усл1=-2280000+2805000=525000

∆ЧП (нал обяз-ва) =усл3-усл2=-2201000+2280000=79000

∆ЧП (налог на прибыль) =факт-усл3=1087000+2201000=3288000

Итог влияния всех факторов=14056000 руб., что соответствует отклонению фактической чистой прибыли от плановой.

Проанализировав влияние всех факторов на изменение чистой прибыли можно заметить, что наибольшее влияние оказывает изменение прибыли до налогообложения. При этом чистая прибыль снизится на 17948000 руб. А наибольшее положительное влияние окажет изменение налога на прибыль, чистая прибыль при таком изменении возрастёт на 3288000 руб.