Налоговые вычеты

Имущественный вычет является формой налоговой льготы, предоставляемой гражданину при сделках с имуществом, в частности при покупке/продаже квартиры (комнаты, дома), а также при уплате процентов по ипотечному (целевому) кредиту. Сущность имущественного налогового вычета <http://www.3-ndfl.net/vichet> заключается в том, что из налогооблагаемой базы (доходов за период) налогоплательщика вычитается некоторая сумма, размер которой зависит от вида сделки с недвижимостью (таблица 4). Для получения вычета за прошлые годы необходимо подать налоговую декларацию 3-НДФЛ <http://www.3-ndfl.net/3ndfl>.

Таблица 4 - Имущественные налоговые вычеты

Виды расходов, по которым предоставляется налоговый вычет	Размер имущественного вычета
Продажа недвижимости, находившейся в собственности менее трех лет	1 млн. руб., с 01.01.2009г.-2млн.руб.
Продажа иного имущества, находившегося в собственности менее трех лет	125 тыс. руб., с 01.01.2009г.-250тыс.руб.
Продажа имущества, находившегося в собственности более трех лет	не ограничен
Расходы на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры или доли (долей) в них	2 млн.руб. (с 2008 года)
Расходы на погашение процентов по ипотеке (жилищным займам или кредитам)	не ограничен

Получение имущественного вычета означает, что из полученного дохода вычитается сумма вычета. В случае приобретения жилья налоговый вычет предоставляет льготу по налогу на доходы физических лиц. Например, если ваш доход за год составил 2 млн. руб. и вы получили имущественный вычет, то налогооблагаемая база становится равной нулю по итогам налогового периода. Однако за прошедший год с вас удержан налог на доходы физических лиц 13% по месту работы. Следовательно 260 тыс. руб. налога подлежат возврату из бюджета.

Получение имущественного налогового вычета с покупки жилья и возврат налога на доходы физических лиц <http://www.3-ndfl.net/back> может осуществляться как за прошлый налоговый период (завершившийся года) из бюджета через Федеральное казначейство, так и у работодателя в текущем году. Если за один год имущественный вычет с покупки жилья не использован, то он переносится на следующие периоды до полного использования. Налоговый вычет с процентов по ипотеке суммируется каждый год до тех пор пока выплачивается кредит.

Также вместо налогового вычета с доходов от продажи имущества налогоплательщик может подтвердить расходы на приобретение имущества.

Согласно ст.221 НК РФ право на получение профессиональных налоговых вычетов предоставляется следующим налогоплательщикам:

1) предприниматели без образования юридического лица - в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов;

) получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов;

) получающие авторские вознаграждения или вознаграждение за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждениям авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, в сумме произведенных и подтвержденных расходов.