Сравнительная характеристика оперативного и финансового бюджета

Таблица 3 Отчет Прибыли и убытков, вариант 2

№	Наименование показателя	Значение, руб.
1	Чистая выручка	28 000
2	Переменные издержки производства	21 750
3	Сумма покрытия (1-2)	6 250
4	Постоянные издержки	9 000
5	Валовая прибыль (3-4)	- 2 750
6	Амортизационные отчисления всего (7+8):
7	-недвижимость
8	-оборудование	1 000
9	Прибыль/убытки до уплаты процента (5-6)	- 3 750
10	Плата за кредит	400
11	Прибыль до уплаты налогов (9-10)	- 4 150
12	Налог
13	Чистая прибыль/убыток (11-12)	- 4 150

В варианте 2 получены убытки, поэтому в задании дана «очищенная» выручка, т.к. маловероятно, чтобы предприятие планировало убытки!

Рассчитаем коэффициент покрытия по формуле

коэффициент покрытия = × 100 = × 100 = 37,86%

Определим бесприбыльный оборот (точку безубыточности) по формуле

бесприбыльный оборот (точка безубыточности) =× 100 = × 100 = 23 773,58 (руб.).

Рассчитаем запас финансовой прочности (надежности) по формуле

запас финансовой прочности (надежности) =× 100 = 32,07(%)

Определим на сколько должен вырасти объем реализации товаров, чтобы фирма «Курс» могла считать оправданным прием на работу нового продавца. В этом случае, руководство фирмы будет стремится сохранить запас финансовой прочности (надежности) на том же уровне, т.е. новая выручка при росте переменных и постоянных издержек должна обеспечить запас прочности равный 32,075%.

В результате Врнов = 35 387,4 руб. (см.таб. 4).

Таблица4

Наименование	Значение
Выручка от реализации, руб.	35 387,4
Издержки на приобретение товаров, руб.	20 000
Комиссионные продавцам (5 %)	1 769
Возобновляемые постоянные издержки, руб.	9 250
Амортизация, руб.	1 000
Издержки на выплату процентов, руб.	400
Переменные затраты	21 769,4
Сумма покрытия	13 618,0
коэффициент покрытия	38,48
бесприбыльный оборот (точка безубыточности)	24 036,77
запас финансовой прочности (надежности)	32,075