Сравнительная характеристика оперативного и финансового бюджета

Приложение 1

Практическое задание

В торговой фирме «Курс» разработан план наследующий месяц. Основные показатели плана приведены в табл. 1.

Таблица 1 Основные плановые показатели

Наименование	Значение
Выручка от реализации, руб.	35 000
Издержки на приобретение товаров, руб.	20 000
Комиссионные продавцам (5 %)	1750
Возобновляемые постоянные издержки, руб.	9 000
Амортизация, руб.	1 000
Издержки на выплату процентов, руб.	400

. Составьте бюджет по прибыли на плановый период.

.Рассчитайте:

коэффициент покрытия;

бесприбыльный оборот;

запас финансовой прочности (надежности).

.Менеджер фирмы предполагает нанять еще одного продавца. Предполагается, что это ведет к увеличению постоянных издержек на 250 руб. Кроме того, новому продавцу должны выплачиваться комиссионные в размере 5 % от стоимости проданных им товаров. На сколько должен вырасти объем реализации товаров, чтобы фирма могла считать оправданным прием на работу нового продавца (создание нового рабочего места)?

Решение:

Краткие пояснения:

в условии задания не сказано о том, что выручка от реализации «очищена» от налога на прибыль, поэтому 2 варианта: 1 вариант - предполагая, что приведенное значение выручки «очищено» от налог на прибыль; 2 вариант - предполагая, что приведенное значение выручки не «очищено» от налога на прибыль;

переменные издержки определялись по формуле: переменные издержки = Издержки на приобретение товаров + Комиссионные продавцам (5 %) = 20 000 + 1 750 (35 000 × 5%) = 21 750 (руб.);

сумма покрытия рассчитывалась по формуле: сумма покрытия = выручка - переменные издержки = 35 000 - 21 750 = 13 250 (руб.);

Далее в соответствии с рекомендациями (для задания 1) заполнялась форма - Отчет Прибыли и убытков (таблица 2 для варианта 1 и таблица 3 для варианта 2).

Таблица 2 Отчет Прибыли и убытков вариант 1

№	Наименование показателя	Значение, руб.
1	Чистая выручка	35 000
2	Переменные издержки производства	21 750
3	Сумма покрытия (1-2)	13 250
4	Постоянные издержки	9 000
5	Валовая прибыль (3-4)	4 250
6	Амортизационные отчисления всего (7+8)	1 000
7	-недвижимость
8	-оборудование	1 000
9	Прибыль/убытки до уплаты процента (5-6)	3 250
10	Плата за кредит	400
11	Прибыль до уплаты налогов (9-10)	2 850
12	Налог	855
13	Чистая прибыль/убыток (11-12)	1 995