Анализ финансовых показателей ООО «Флексилоджик»

Анализ финансового состояния осуществляется в основном по данным квартальной и годовой бухгалтерской отчетности, в первую очередь по данным баланса и отчета о прибылях и убытках.

Анализ финансового состояния исследуемой организации проводился за 2010 год.

Интегральным показателем, характеризующим финансовую устойчивость организации, является коэффициент автономии.

) Коэффициент автономии

Коэффициент автономии (коэффициент концентрации собственного капитала, коэффициент собственности). Он показывает долю собственных средств в общей сумме всех средств предприятия, авансированных им для осуществления уставной деятельности. Считается, что чем выше доля собственных средств (капитала), тем больше шансов у предприятия справиться с непредвиденными обстоятельствами, возникающими в рыночной экономике.

Коэффициент автономии имеет большое значение для инвесторов и кредиторов, т.к. чем выше значение коэффициента, тем меньше риск потери инвестиции и кредитов.

К автономии =

На начало отчетного периода = 0,49 (48500/100000)

На конец отчетного периода = 0,66 (89000/135000)

По данным бухгалтерского баланса ООО «Флексилоджик» на конец года коэффициент автономии увеличился на 0,17 - это свидетельствует о том, что финансовая устойчивость за год повысилась.

) Коэффициент текущей задолженности

Коэффициент текущей задолженности - отношение краткосрочных финансовых обязательств к общей валюте баланса.

К тек. задолженности =

На начало отчетного периода = 0,52 (51500/100000)

На конец отчетного периода = 0,34 (46000/135000)

Поскольку к концу года данный показатель снизился (на 0,18), то можно сказать, что предприятие в данный период времени финансово устойчиво.

) Коэффициент долгосрочной финансовой независимости

Коэффициент долгосрочной финансовой независимости (или коэффициент финансовой устойчивости) - отношение собственного и долгосрочного заемного капитала к общей валюте баланса.

К долг. фин.

Независимости =

На начало отчетного периода = 0,49

На конец отчетного периода = 0,66

Из-за отсутствия у предприятия долгосрочных обязательств коэффициент финансовой устойчивости имеет такие же значения, как и значения коэффициента финансовой независимости.

Оценка платежеспособности.

Оценка платежеспособности предприятия производится с помощью коэффициентов платежеспособности, которые отражают возможность предприятия погасить краткосрочную задолженность за счет тех или иных элементов оборотных средств.

) Коэффициент абсолютной ликвидности

Коэффициент абсолютной ликвидности КЛА показывает, какая часть краткосрочной задолженности может быть покрыта наиболее ликвидными оборотными средствами - денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями:

К ЛА =Денежные средства и их эквиваленты / Краткосрочные пассивы

На начало отчетного периода = 0,32 (16600/51500)

На конец отчетного периода = 0,37 (17000/46000)

Значение данного показателя не должно опускаться ниже 0,2.

Коэффициент абсолютной ликвидности на конец отчетного периода незначительно увеличился, удовлетворяет нормативному значению. Поэтому можно сделать вывод, что предприятие умеет сбалансировать и синхронизировать приток и отток денежных средств по объему и срокам.

) Коэффициент промежуточного покрытия

Коэффициент промежуточного покрытия (быстрой ликвидности) КЛП показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторских долгов:

К ЛП =(Денежные средства + Расчеты с дебиторами)/Краткосрочные пассивы

На начало отчетного периода = 0,52 (26600/51500)

На конец отчетного периода = 0,73 ((24000+10000)/46000)

Данный коэффициент увеличился на конец года на 0,21 и удовлетворяет обычному соотношению от 0,7 до 1, т.е. свидетельствует о сохранении предприятием в условиях своевременного проведения расчетов с дебиторами своих платежных возможностей.

) Общий коэффициент покрытия

Общий коэффициент покрытия (текущей ликвидности) КЛО показывает, в какой степени оборотные активы предприятия превышают его краткосрочные обязательства:

К ЛО =Оборотные активы (итог 2 раздела активы)/Краткосрочные пассивы

На начало отчетного периода = 0,78 (40000/51500)

На конец отчетного периода = 1,2 (55000/46000)

Рекомендуемое значение от 1 до 2-3.

Данный коэффициент также увеличился на 0,42 и удовлетворяет рекомендуемому значению.

Расчет коэффициентов платежеспособности представлены в таблице 2.1 и графически на рис. 2.2. (Приложение 4).

Таблица 2.1. Коэффициенты платежеспособности

Коэффициенты платежеспособности	На начало периода	На конец периода	Нормальный уровень	Изменение
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,32	0,37	0,03 - 0,08	+0,05
Коэффициент промежуточного покрытия	0,52	0,73	0,7	+0,21
Общий коэффициент покрытия	0,78	1,2	1,5 - 3	+0,42