Анализ платежеспособности и ликвидности ТОО «ЛЕКА»

Коэффициент критической ликвидности ООО «Климат Контроль» на конец отчетного периода:

Коэффициент критической ликвидности отражает, какая часть краткосрочных обязательств будет погашена при условии своевременного расчета с дебиторами.

3) Коэффициент текущей ликвидности.

Данный коэффициент рассчитывается как:

.

Значение данного коэффициента принимается достаточным, если оно выше 2,0.

Коэффициент текущей ликвидности ТОО «ЛЕКА» на начало отчетного периода:

Коэффициент текущей ликвидности ТОО «ЛЕКА» на конец отчетного периода:

Это говорит о том, что на данный момент предприятия достаточно обеспечено оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения своих срочных обязательств. Однако значение коэффициента текущей ликвидности на конец отчетного периода незначительно превышает допустимый предел. Это говорит о том, что в дальнейшем предприятия будет испытывать трудности со своевременным погашением долговых обязательств и будет характеризоваться как неплатежеспособное.

В таблице 2.8. представлены обобщенные итоговые данные по коэффициентам ликвидности ТОО «ЛЕКА».

Таблица 2.8. Коэффициенты ликвидности ТОО «ЛЕКА»

Показатель	Нормат. знач-е	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода	Изменение
				абс.	относит., %
Коэффициент абсолютной ликвидности	>0,2	0,62	0,6	-0,02	-3,23
Коэффициент критической ликвидности	>1,0	2,08	1,04	-1,04	-50
Коэффициент текущей ликвидности	>2,0	4,11	2,34	-1,77	-43,07

Исходя из данных табл. 2.8. можно сделать вывод о том, что в течение отчетного периода ликвидность предприятия постепенно уменьшается за счет сокращения оборотных средств в виде дебиторской задолженности и роста краткосрочных обязательств в виде кредиторской задолженности, что негативно отражается на его платежеспособности. Можно предположить, что в перспективе предприятие уже не сможет полноценно отвечать по своим долговым обязательствам.

Расчет коэффициента восстановления платежеспособности

Коэффициент восстановления платежеспособности позволяет определить, способно ли предприятие восстановить свою платежеспособность за определенный период.

Коэффициент восстановления платежеспособности ТОО «ЛЕКА» за период равный 6-ти месяцам рассчитывается по формуле:

где:

Ктек.л.1 - фактическое значение коэффициента текущей ликвидности на конец отчетного периода:

Ктек.л.0 - фактическое значение коэффициента текущей ликвидности на начало отчетного периода;