Расчет основных федеральных налогов, исчисляемых при выполнении международных транспортных перевозок
.1 Задание
Транспортная организация ЗАО «Трансавто» занимается автомобильными перевозками. Реквизиты организации приведены в табл. 1.
налог строительный перевозка
Таблица 1
Реквизиты организации
|
Название организации |
ЗАО «Трансавто» |
|
Адрес |
196105, Санкт-Петербург, Витебский проспект, дом 3 |
|
ИНН/КПП |
781045638//781301001 |
|
ОКВЭД |
60.24.14.120 |
|
Банковские реквизиты: |
р/с 40702810736000000834 в ОАО «ВТБ24» к/с 30101810200000000791, БИК 044030791 |
Индивидуальный вариант 3, коэффициент 1,2
В табл.2 указаны операции по транспортировке грузов за пределы РФ, по которым правомерность применения налоговой ставки 0% подтверждена в 1 квартале 2009 года.
Таблица 2
Подтверждена правомерность применения ставки 0%
|
№ |
Дата |
Стоимость услуг (руб.) |
Сумма НДС, предъявленная поставщиками (руб.) | |
|
оказания услуг |
подтверждения права на ставку 0% | |||
|
1 |
15.11.2008 |
20.03.2009 |
8 880 000 |
408 000 |
|
2 |
07.09.2008 |
09.02.2009 |
5 400 000 |
360 000 |
|
3 |
27.10.2008 |
13.01.2009 |
8 280 000 |
348 000 |
В табл.3 указаны операции по транспортировке грузов за пределы РФ, по которым налогоплательщик не представил пакет документов для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% в течение 180 дней.
Таблица 3
Подтверждена правомерность применения ставки 0%
|
№ |
Дата оказания услуг |
Стоимость услуг (руб.) |
Сумма НДС, предъявленная поставщиками (руб.) |
|
1 |
15.09.2008 |
5 400 000 |
168 000 |
|
2 |
07.08.2008 |
3 000 000 |
180 000 |
Перечень хозяйственных операций за 1 квартал 2009 года приведен в табл. 4. Все данные приведены без учета НДС.
В мае 2008 года оказаны услуги о перевозке по маршруту Санкт-Петербург - Дрезден на сумму 9 160 000 руб. Правомерность применения налоговой ставки 0% отражена в декларации за 4 квартал 2008 года. В феврале 2009 года получены счета-фактуры от поставщиков, связанные с данной перевозкой на сумму 804 000 руб.
Таблица 4
Хозяйственные операции
|
№ |
Операция |
Стоимость |
Дата |
Сумма НДС, предъявленная поставщиками |
Примечания | ||
|
руб. |
евро |
оказания услуги |
оплаты | ||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Январь | |||||||
|
1 |
Услуги по транспортировке грузов на территории РФ Под оказание данных услуг в декабре получена предоплата, с которой исчислен и уплачен НДС |
30 000 000 8 850 000 |
1 560 000 | ||||
|
2 |
Получена предоплата за транспортировку груза по территории РФ |
2 407 200 | |||||
|
3 |
Транспортировка груза Санкт-Петербург - Минск |
11 655 600 |
14.01.2009 |
12.01.2009 |
420 000 |
Пакет документов собран 16.03.2009 | |
|
4 |
Транспортировка груза Минск-Варшава |
222 504 |
17.01.2009 |
21.01.2009 | |||
|
5 |
Транспортировка груза Варшава-Киев |
296 088 |
20.01.2009 |
19.01.2009 | |||
|
6 |
Транспортировка груза Киев-Москва |
305 616 |
23.01.2009 |
22.01.2001 |
504 000 |
Пакет документов собран 25.03.2009 | |
|
7 |
Транспортировка груза Москва-Санкт-Петербург |
8 256 000 |
28.01.2009 |
20.01.2009 |
540 000 | ||
|
8 |
Представлен в аренду автомобиль иностранной компании |
1 800 |
31.01.2009 |
12.01.2009 | |||
|
Февраль | |||||||
|
1 |
Услуги по транспор-тировке грузов на территории РФ Под оказание данных услуг в январе получена предоплата, с которой исчислен НДС |
21 600 000 601 800 |
1 800 000 | ||||
|
2 |
Транспортировка груза Санкт-Петербург- Таллинн |
122 484 |
05.02.2009 |
30.01.2009 |
90 000 |
Пакет документов собран 12.03.2009 | |
|
3 |
Транспортировка груза Таллинн-Рига |
91 332 |
09.02.2009 |
10.02.2009 | |||
|
4 |
Транспортировка груза Рига-Вильнюс |
85 248 |
11.02.2009 |
13.02.2009 | |||
|
5 |
Транспортировка груза Вильнюс-Минск |
64 608 |
13.02.2009 |
16.02.2009 | |||
|
6 |
Транспортировка груза Минск-Москва |
8 856 000 |
18.02.2009 |
10.02.2009 |
480 000 |
Пакет документов собран 30.03.2009 | |
|
7 |
Транспортировка груза Москва-Санкт-Петербург |
8 256 000 |
25.02.2009 |
20.02.2009 |
564 000 | ||
|
8 |
Представлен в аренду автомобиль российской компании |
420 000 |
28.02.2009 |
30.01.2009 | |||
|
Март | |||||||
|
1 |
Услуги по транспорти-ровке грузов на территории РФ Под оказание данных услуг в январе получена предоплата, с которой исчислен НДС |
12 000 000 1 203 600 |
444 000 | ||||
|
2 |
Транспортировка груза Санкт-Петербург-Хельсинки |
108 864 |
10.03.2009 |
03.03.2009 |
165 600 |
Пакет документов собран 31.03.2009 | |
|
3 |
Транспортировка груза Хельсинки-Турку |
49 140 |
12.03.2009 |
10.03.2009 | |||
|
4 |
Транспортировка груза Турку-Выборг |
6 105 600 |
16.03.2009 |
19.03.2009 |
348 000 |
Пакет документов на 31.03.2009 не собран | |
|
5 |
Транспортировка груза Выборг-Санкт-Петербург |
1 620 000 |
19.03.2009 |
18.03.2009 | |||
1 2