Учет реализации услуг

Как уже было сказано ранее, УТТ ООО "ЛБП" оказывает транспортные услуги всех видов и имеет широкую сферу деятельности. В числе основных заказчиков - НГДУ "Осинскнефть" и филиалы ООО "БКЕ" (Осинская, Чернушинская, Полазненская, Березниковская и Усинская экспедиции). Плюс к этому - около десятка прочих заказчиков, работающих на добыче нефти и газа.

Для оказания услуг в отдел эксплуатации от заказчиков поступает заявка на определенный вид техники и определенное количество времени. Водителю заявленной техники выписывается путевой лист, в котором указывается наименование заказчика, маршрут и время работы. Работа автомашины или трактора считается выполненной, когда заказчик подписывает путевой лист и талон заказчика, ставит свой код и печать.

Далее путевой лист сдается водителем в диспетчерскую, откуда передается в информационный отдел для обработки по проставленным заказчиками кодам. Каждые десять дней по каждому заказчику выписывается счет-фактура, к которой прикладываются талоны заказчика и акт выполненных работ и документы передаются в бухгалтерию для предъявления заказчику услуг.

На основании выставленной счет-фактуры, акта выполненных работ и талонов заказчика формируется аналитическая ведомость учета расчетов с покупателями и заказчиками. Учет ведется в бухгалтерской программе "3С Профессионал".

Синтетический учет расчетов с покупателями и заказчиками ведется в журнале-ордере 11.

Реализация оказываемых услуг отражается на счете 90 "Продажи", который имеет в течение года развернутое сальдо, в конце отчетного года сальдо сворачивается. Свернутое сальдо дает финансовый результат от реализации услуг, который передается потом по извещению в головное предприятие.

Расчеты с покупателями и заказчиками находят свое отражение в 241 строке формы 1 "Баланс предприятия". Ежемесячно делается расшифровка этой строки нарастающим итогом с начала года в разрезе каждого покупателя.