Экономическое содержание и классификация нарушений при осуществлении финансовых операций

Сама по себе легализация (отмывание) денег - довольно сложный процесс: доходы, полученные преступным путем, проводятся через финансовую систему с целью сокрытия их нелегального происхождения и придания им вида законно полученных. "Отмывание" денег может быть связано с любым преступлением (предикатным преступлением), приносящим существенные доходы: вымогательством, торговлей оружием и наркотиками, а также "беловоротничковыми" преступлениями (махинациями, содеянными служащим или лицом, которое занимает высокое общественное положение). Хотя процесс легализации, "отмывания" денег наиболее часто складывается из сложной последовательности операций, в целом он сводится к трем основным действиям: размещение - слоение - интеграция.

Рис.2. Процесс и методы "отмывания" незаконно извлеченных доходов. (лист 8 раздаточного материала)

Первое действие - размещение. Может быть выполнено путем депонирования средств в местных банках или чаще в других типах финансовых учреждениях. Денежная наличность может быть также переведена за границу для ее депонирования в иностранных финансовых учреждениях или использована для приобретения товаров высокой ценности (художественные произведения, самолеты, яхты, драгоценные металлы и камни), которые могут быть перепроданы с оплатой банковским чеком или банковским переводом. Этап размещения крупных сумм наличности является самым уязвимым звеном в процессе "отмывания" денег - полученные деньги наиболее легко могут быть выявлены именно на этом этапе.

Второе действие - "слоение". Задача здесь состоит в том, чтобы путем сложной последовательности финансовых операций ("накладыванием" слоев) отделить незаконные доходы от их источника и скрыть так называемый аудиторский след (отслеживание соглашений при проведении проверки). Эта стадия может включать такие операции, как перевод депонированной денежной наличности, конвертация депонированной денежной наличности в денежно-кредитные инструменты (облигации, акции, дорожные чеки и др.), перепродажа товаров высокой ценности и денежно-кредитных инструментов, инвестиции в недвижимость и легальный бизнес, особенно в индустрию туризма и досуга. Компании, зарегистрированные в оффшорных зонах - типичный инструмент, использованный в стадии "слоения". Директоры таких компаний - это зачастую местные адвокаты, действующие как поверенные. В их задачу входит сокрытие информации о реальных собственниках компании - получателях выгоды. И благодаря жестким законам защиты банковской тайны и праву адвоката не разглашать информацию, полученную от клиента, они с этой задачей успешно справляются.

Третье действие - интеграция. При интеграции "отмытые" деньги возвращаются в банковскую систему под видом честно заработанных доходов. Интеграция может включать довольно большое число различного рода способов и техник, например использование компаний для предоставления ссуды в размере незаконных доходов или использования средств, депонированных в иностранном банке, в качестве залога под кредиты местных банков. Другой распространенный метод состоит в выписывании ошибочных накладных (счетов) за проданные либо фиктивно проданные товары за границу. Если след "отмываемых" денег не был выявлен на двух первых стадиях, то затем отделить "законные" деньги от "незаконных" достаточно сложно. Обнаружение "отмытых" денег на стадии интеграции становится возможным, как правило, лишь с помощью агентурной работы. Остановимся и рассмотрим стадии и методы "отмывания" денег более подробнее.