Оценка эффективности предложенных рекомендаций и возможность внедрения их в практику предприятия
изучение причин отклонений фактических показателей от предусмотренных;
оценку адекватности системы нормативных и планируемых показателей, нормативов, а также оперативно-тактических задач, поставленных перед предприятием, финансовому состоянию и положению на рынке.
Для мониторинга финансового состояния предприятия используется ряд показателей, например, такие как ликвидность, рентабельность, финансовая устойчивость. Также используются комплексные методики (как отечественные, так и зарубежные) для оценки финансового состояния. Среди зарубежных наиболее известные методики - Альтмана, Фулмера, Спрингейта и другие. Отечественные методики представлены работами Донцовой и Никифоровой, Савицкой.
В качестве объекта исследования было выбрано предприятие ООО "Нео Стиль".
Основными видами деятельности предприятия являются организация праздников (банкетов, свадеб, юбилеев) в собственных помещениях, а также предоставление услуг по оформлению торжеств и предоставление сопутствующих услуг развлекательного характера.
Мониторинг финансового состоянии за 2009 - 2011 год показл, что предприятие находится в кризисном положение и вероятность наступления банкротства высока. Об ухудшении финансового состоянии предприятия свидетельствуют и выявленные проблемы, такие как:
В ходе мониторинга финансового состояния были выявлены следующие проблемы:
необоснованное увеличение запасов на 68,62%;
рост дебиторской задолженности на 164,11%;
увеличение кредиторской задолженности на 154,7%;
нерациональное использование собственного капитала, а именно нераспределенной прибыли;
недостаточные реинвестиции в пополнение собственного капитала.
Для решения сложившейся ситуации предлагается следующий ряд мероприятий:
управление запасами;
оптимизация дебиторской задолженности либо за счет применения факторинга либо применения системы скидок при предоплате;
использование части нераспределенной прибыли в качестве вложений по депозиту ОАО "Промсвязьбанк".
В результате анализа запасов был выявлен факт чрезмерного запаса тканей и текстильной фурнитуры на сумму 319 тыс. руб. - следовательно затраты на приобретение данного вида запасов в прогнозном периоде не будут осуществлены, а материалы будут вовлечены в деятельность предприятия.
При выборе варианта оптимизации дебиторской задолженности было рассмотрено три вариант предоставления скидок при предоплате - предложение покупателю о предоплате в 15%, 30%, 50% и соответствующей скидке в 2%, 3%, 5%, а также вариант применения факторинговых услуг ОАО "Промсвязьбанк".
В результате проведенных расчетов был выявлен факт более эффективного принятия решения относительно дебиторской задолженности при использовании факторинга, так как он позволит получить 403, 48 тыс. руб. прибыли.
Также в ходе исследования было предложено разместить часть нераспределенной прибыли 2011 года на депозите ОАО "Промсвязьбанк", так как это позволит получить за год 72 тыс. руб. и создаст своего рода запас на непредвиденные расходы.
Построив прогнозный баланс и отчет о прибыли и убытках, а также произведя мониторинг несостоятельности, можно сделать вывод об эффективности предложенных мер, так как класс платежеспособности ООО "Нео Стиль" повысился и вероятность наступления банкротства для предприятия незначительна.
Приложение 1
Таблица 1 Виды экономического мониторинга
Наименование |
Содержание |
Социально экономический мониторинг |
Метод научно - практической активности, цель которого состоит в получении и обработке упреждающей информации о состоянии системы и тенденциях ее развития |
Мониторинг финансового состояния |
Нормативно-правовой комплекс превентивных мероприятий, направленных на недопущение использования финансовой системы для легализации (отмывания) теневых доходов и капиталов |
Мониторинг налогоплательщиков |
Система наблюдений за финансово - хозяйственной деятельностью налогоплательщиков с целью определения их реальной налогооблагаемой базы и проведения анализа обоснованности формирования себестоимости товаров (работ, услуг), соблюдения финансового, валютного законодательства и применяемых рыночных цен |
Кредитный мониторинг |
Система контроля за качеством кредитного портфеля, проведение независимой экспертизы, своевременное выявление отклонений от принятых стандартов и целей кредитной политики банка; за ходом погашения ссуды и выплатой процентов по ней. |
Банковский мониторинг |
Система, осуществляемая Банком России с участием его территориальных подразделений, позволяющая дать анализ и прогноз важнейших тенденций развития экономики региона с учетом финансового положения предприятий |