Текущее состояние и основные проблемы действующей системы мониторинга финансового состояния предприятия

В ходе анализа финансового состояния ООО "Нео Стиль" был выявлен факт, подтверждающий финансовую неустойчивость предприятия, о чем свидетельствуют расчеты по методике Донцовой и Никифоровой, а также методика Савицкой.

Показатели ликвидности являются индикаторами неплатежеспособности предприятия, так как и текущая и абсолютная ликвидность не соответствуют нормальным значениям. Финансовая независимость предприятия также является не устойчивой, данный показатель меньше норматива.

В исследуемом периоде происходит рост объемов деятельности предприятия, что выражается в росте выручки от реализации (на 101,52% или 4824 тыс. руб.) и себестоимости реализованной продукции (93,44% или 3842 тыс. руб.). Рост выручки связан непосредственно с повышением спроса на услуги предприятия, а также с фактом увеличения спроса на дополнительные услугами, оказываемые ООО "Нео Стиль" (оформлением зала, услуги ведущих и прочее).

Рост коммерческих расходов (на 138,89% или 400 тыс. руб.) связан с тем, что для привлечения большего числа клиентов предприятие увеличило расходы на рекламу, и соответственно при увеличении спроса на услуги и товары, возросли затраты на транспорт (доставка ведущих, шоу-балета и др.).

На предприятии обеспечен прирост чистой прибыли, что предоставляет возможность для наращивания собственного капитала предприятия, и, следовательно увеличивает чистый денежный поток от финансовой деятельности.

Главной проблемой предприятия можно считать отсутствие четко отлаженной системы мониторинга финансового состояния, которая позволяла бы своевременно отслеживать все изменения.

В следствие чего возникли следующие проблемные ситуации:

необоснованное увеличение запасов на 68,62%;

рост дебиторской задолженности на 164,11%;

увеличение кредиторской задолженности на 154,7%;

нерациональное использование собственного капитала, а именно нераспределенной прибыли;

недостаточные реинвестиции в пополнение собственного капитала.

В тоже время, отсутствие долгосрочных займов может свидетельствовать об отсутствие инвестиций в производство и развитие самой деятельности.

Инвестирование средств осуществляется преимущественно в оборотные активы, в том числе в запасы (рост составил 68,62% за 2009-2011 г.), в дебиторскую задолженность (рост составил 164,11%), денежные средства (рост составил 706,25%)

Не смотря на темп роста собственного капитала (169,88%), опережающий темп роста кредиторской задолженности (154,7%) на 15,18%, его объема в абсолютном измерении не хватает для полного финансирования прироста запасов и дебиторской задолженности. В результате предприятие вынуждено наращивать кредиторскую задолженность в размере 1366 тыс. руб. или 154,7% по сравнению с уровнем 2009 года.

Однако, если ООО "Нео Стиль" накопит большую сумму кредиторской задолженности, и в течение 3 месяцев не сможет оплатить данную требуемую задолженность, то в соответствии с принятым в Российской Федерации Законом о банкротстве, при непогашении долговых обязательств в течение 3 месяцев предприятие может быть признано несостоятельным. Именно это является еще одним негативным фактором наращения кредиторской задолженности.

Уровень запасов определяется объемом продаж, характером оказываемых услуг, природой запасов (возможностью их хранения), возможностью перебоев в снабжении и затратами по приобретению запасов (возможной экономией от закупок большего объема) и др.

Излишние запасы приводят к необоснованному отвлечению средств из хозяйственного оборота, что в конечном итоге влияет на рост кредиторской задолженности и является одной из причин неустойчивого финансового положения.

Рост запасов оценивается положительно, если сопровождается увеличением объема производства продукции. Опережающие темпы роста объема продажи продукции по сравнению с темпами роста производственных запасов приводят к ускорению оборачиваемости оборотных средств, к их высвобождению из хозяйственного оборота. Чем медленнее производственные запасы оборачиваются в процессе функционирования предприятия, тем больше требуется хозяйственных средств для продолжения производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

На ООО "Нео Стиль" формирование излишних запасов товарно-материальных ценностей может быть сопряжено с дополнительным оттоком денежных средств вследствие:

увеличения расходов, возникающих в связи с хранением и владением запасами (аренда помещений и их содержание, расходы по перемещению запасов, страхование имущества и др.);