Проблемы и пути совершенствования налогообложения доходов физических лиц в Республике Беларусь

. Оптимизировать работу налоговых органов, а в частности отказаться от морально-устаревшего программного обеспечения. Ввести новое программное обеспечение с элементами эвристического анализа, чтобы всю однообразную работу с базами данных делала вычислительная техника. Новшество избавит инспекторов от рутинной однотипной работы, однако внедрение таких программ достаточно проблематично.

. Разрешить временное трудоустройство неработающих граждан, чтобы те, за неимением денежных средств имели возможность отработать сумму налога, это существенно упростит вопрос взыскания платежей, и не позволит разрастаться сумме просроченных платежей.

. Ввести более суровые меры ответственности за нарушение налогового законодательства. Вплоть до уголовной ответственности.

. Облагать налогом транспортные средства, находящиеся в собственности у физических лиц в зависимости от количества, года выпуска, типа и мощности двигателя. Данное предложение обеспечит реализацию одного из принципа налогообложения - справедливости, избавит жителей города от автохлама в жилых зонах и уменьшит количество заторов на дороге. Однако приведет к существенному недовольству населения. Средства, поступившие в бюджет, в дальнейшем смогут расходоваться по целевому назначению, а в частности развитие инфраструктуры города.

. Внедрить единую информационную систему, т.е. единую информационную базу данных по физическим лицам для всех государственных органов, так же рассылку извещений на уплату налогов, напоминаний, повесток производить через Интернет посредством электронной почты, отправлять смс-сообщения, создать инфо - киоски.

. Административные процедуры по принципу «Одно окно» сделать доступными через Интернет. Плательщикам не придется тратить свое время для поездки в налоговый орган. Для компенсации затрат на услуги интернет-провайдеров, можно ввести символическую плату за осуществление административной процедуры.

. Увеличить необлагаемый минимум по подоходному налогу, и единому налогу с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц до минимального прожиточного уровня, и выше для улучшения благосостояния граждан.

. Объектом обложения подоходным налогом, и единым налогом признать доходы, полученные посредством сети Интернет, а платежные интернет-системы - валютой. Данное предложение существенно увеличит бюджетные поступления, однако к минусам следует отнести тот факт, что рядовой инспектор не сможет самостоятельно выявить получение таких доходов, требуются квалифицированные специалисты и материальная база.

Таким образом, в 2009 году порядок исчисления подоходного налога, казалось бы, упростился, однако его еще во многом нужно совершенствовать: кардинально изменился порядок предоставления стандартных налоговых вычетов. Однако на практике выяснилось, что предоставление таких вычетов вызывает определенные трудности при перемене основного места работы в течение одного календарного месяца. Сколько раз предоставлять вычеты? Закон ничего не говорил о том, как поступать в данной ситуации. Круг лиц, которым предоставлено право на получение вычета на обучение значительно расширился. Теперь им могут воспользоваться близкие родственники. Сколько же документов нужно собрать для предоставления по месту работы для распознавания родства.

В успешно работающей экономике основную часть поступлений бюджета обеспечивают прямые налоги с конечных доходов населения. На их долю в общих налоговых поступлениях в среднем приходится более 60%. Значительную роль играют налоги на потребление, которые в конечном счете через цены также платит население.

Подводя итог вышеизложенному, отмечу, что Беларусь «встала на рельсы» кардинальной модернизации налоговой системы в целом и, конечно же, налогообложения физических лиц в частности. Беларусь активно перенимает успешный опыт зарубежных стран, адаптируя его к условиям отечественной экономики. Происходит упрощение налоговой системы, отменяется целый ряд налогов. На данный момент Беларусь занимает 183 место в мире по простоте и доступности налоговой системы, в среднем на налоговый учет необходимо 178 часов, или более 22 дней, с общей налоговой ставкой 173%. Хотя в данном вопросе намечена положительная тенденция развития, потенциал для развития огромен. В скором времени планируется войти в список 50 самых простых и эффективных налоговых систем мира.