Практика возврата подоходного налога. 3-НДФЛ

налог доход льгота ставка

Возврат подоходного налога - сложная бюрократическая процедура, требующая: налоговую декларацию 3-НДФЛ, заявление на налоговый вычет, заявление на возврат налога, а также формализации взаимодействия с налоговыми органами. По результатам налоговой декларации 3-НДФЛ <http://www.3-ndfl.net/3ndfl> осуществляется возврат налога на доходы физических лиц <http://www.3-ndfl.net/nalog/ndfl.html>, удержанного с доходов налогоплательщика в бюджет РФ. Имущественный вычет <http://www.3-ndfl.net/vichet/imuschestvenniy.html>, а также социальный вычет <http://www.3-ndfl.net/vichet/socialniy.html> предоставляются только по доходам, облагаемым по ставке 13%. Если вы в первый раз сталкиваетесь с данной процедурой, то лучше почитать рекомендации на данном сайте, или заказать услугу по комплексному заполнению налоговой декларации и необходимых заявлений для того, чтобы осуществить возврат подоходного налога без нервов и в минимальные сроки.

Таблица 5 - Категории налогоплательщиков, которые могут осуществить возврат подоходного налога

Категории налогоплательщиков	Вид налогового вычета	Предельная сумма возврата подоходного налога
Собственник жилья (квартиры, комнаты, дома, долей в них)	Имущественный вычет <http://www.3-ndfl.net/vichet/imuschestvenniy.html> с покупки жилья260 тыс. руб. (с 2008 г) 130 тыс. руб. (2003-2007 гг) 78 тыс. руб. (2001-2002 гг) 5000 МРОТ за 3 года (1991-2000 гг)
Ипотечный заемщик (созаемщик)	Имущественный вычет <http://www.3-ndfl.net/vichet/imuschestvenniy.html> с процентов (по целевому кредиту на приобретение жилья)13% от суммы процентов (без учета тела кредита)
Гражданин, оплативший собственное обучение и/или обучение детей до 24 лет	Социальный вычет на обучение <http://www.3-ndfl.net/vichet/socialniy-obuchenie.html>15600 руб. в год + 6500 руб. на ребенка
Гражданин, оплативший собственное лечение, лечение супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет, а также приобретавший медикаменты и/или полис ДМС	Социальный вычет на лечение и добровольное медицинское страхование (ДМС) <http://www.3-ndfl.net/vichet/socialniy-lechenie.html>15600 руб. в год, дорогостоящее лечение - 13% от расходов
Гражданин, вносящий пенсионные взносы по договору пенсионного обеспечения (страхования) в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей, детей-инвалидов	Социальный вычет <http://www.3-ndfl.net/vichet/socialniy.html> по пенсионным программам15600 руб. в год

1. Собственник жилья может осуществить возврат подоходного налога (НДФЛ <http://www.3-ndfl.net/nalog/ndfl.html>) с покупки жилья в сумме до 260 000 руб., если акт и право собственности получено после 1 января 2008 года (имущественный вычет <http://www.3-ndfl.net/vichet/imuschestvenniy.html> в удвоенном размере). Если сделка с недвижимостью зарегистрирована ранее, то вернуть можно в бесспорном порядке до 130 000 руб. налога. В связи с увеличением размера вычета возможны спорные ситуации. При этом возврат подоходного налога возможен в большей сумме, чем считает налоговая инспекция. Спор решается в судебном порядке.

. Ипотечный заемщик может осуществить возврат подоходного налога (13%) с уплаченных банку процентов по ипотечному кредиту, использованному для приобретения жилья, а также при рефинансировании первичного кредита после 1 января 2010 года.

. Гражданин, понесший социальные расходы. При получении социального вычета <http://www.3-ndfl.net/vichet/socialniy.html> на обучение, лечение, лекарства, пенсионное обеспечение можно осуществить возврат подоходного налога в сумме до 15 600 руб.

Основные трудности при возврате подоходного налога

· Ошибки в налоговой декларации 3-НДФЛ <http://www.3-ndfl.net/3ndfl>: налоговая инспекция присылает запрос на корректировку декларации, что занимает время, и может повторяться несколько раз.

· Подача неполного комплекта документов: помимо основных могут потребоваться дополнительные документы в зависимости от специфики налоговой ситуации (выявляется в ходе камеральной проверки).

· Отсутствие документов, подтверждающих расходы налогоплательщика, неправильное их оформление, или изменение целевого назначения расходов.