Показатели ликвидности

Показатели ликвидности определяются отношением оборотных активов и краткосрочных обязательств. Они рассчитываются по бухгалтерскому балансу.

Общий коэффициент покрытия определяется как отношение текущих активов (оборотных средств) к текущим пассивам (краткосрочным обязательствам). Показывает достаточность оборотных средств у предприятия, которые могут быть использованы им для погашения своих обязательств. Нормативное значение от 1 до 2. Нижняя граница обусловлена тем, что оборотных средств должно быть достаточно, чтобы покрыть свои краткосрочные обязательства. Превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами более, чем в два раза считается также нежелательным, поскольку свидетельствует о нерациональном вложении предприятием своих средств и неэффективном их использовании

Коэффициент срочной ликвидности определяется как отношение денежных средств и краткосрочных ценных бумаг плюс суммы мобилизованных средств в расчетах с дебиторами к краткосрочным обязательствам. Нормативное значение: 1 и выше. Низкие значения указывают на необходимость постоянной работы с дебиторами, чтобы обеспечить возможность обращения наиболее ликвидной части оборотных средств в денежную форму для расчетов со своими поставщиками.

Коэффициент ликвидности при мобилизации средств определяется как отношение материально производственных запасов и затрат к сумме краткосрочных обязательств. Нормативное значение: 0,5 - 0,7.

В результате осуществления всех мероприятий общий коэффициент покрытия снизился. Это связано с тем, что краткосрочные обязательства предприятия увеличились за счет роста краткосрочных займов и задолженности поставщикам, а оборотные активы уменьшились за счет уменьшения дебиторской задолженности и денежных средств. Коэффициент срочной ликвидности тоже снизился, так как краткосрочные обязательства предприятия увеличились за счет роста краткосрочных займов и задолженности поставщикам, а денежные средства и дебиторская задолженность уменьшились, краткосрочные финансовые вложения остались неизменными. А коэффициент ликвидности при мобилизации средств увеличился за счет роста запасов и краткосрочных обязательств.

Таблица11 - Влияние различных мероприятий на показатели ликвидности

Показатель	Базовый вариант	Вариант после проведения мероприятия
		1	2	3	4	5	6	7
Общий коэффициент покрытия	1,11	1,10	1,13	1,08	1,08	1,08	1,08	1,09
Коэффициент срочной ликвидности	0,51	0,49	0,52	0,47	0,47	0,48	0,47	0,46
Коэффициент ликвидности при мобилизации средств	0,60	0,61	0,61	0,61	0,61	0,61	0,61	0,63