Состав финансового бюджета

Бюджет капитальных затрат это информация, касающаяся долгосрочных капиталовложений, влияет на бюджет денежных средств, затрагивая вопросы расходов на приобретение или строительство, а также выплаты процентов за кредиты, на прогнозный отчет о прибылях и убытках, на прогнозный бухгалтерский баланс, изменяя сальдо на счетах основных средств и других долгосрочных активов. Следовательно, все решения по капитальным расходам должны планироваться и включаться в общий бюджет.

Бюджет капитальных затрат или инвестиционный бюджет. Отражает основные направления капитальных вложений и получение инвестиционных ресурсов.

Бюджет денежных средств состоит из двух частей

ожидаемые поступления денежных средств

ожидаемые платежи и выплаты.

Бюджет движения денежных средств формируется с целью:

. расчета необходимого объема денежных средств в определенный период времени;

. определения моментов и продолжительности периода, когда у предприятия ожидается недостаток или избыток денежных средств;

. рационального использования денежных средств;

. принятия управленческих решений при дефиците (избытке) денежных средств во избежании кризисных явлений.

Для определения ожидаемых поступлений за период используется информация из бюджета продаж, данные о продажах в кредит или с немедленной оплатой, данные о порядке сбора средств по счетам к получению. Также планируется приток денежных средств и из других источников, таких, как продажа акций, продажа активов, возможные займы, получение процентов и дивидендов и т.д. Суммы ожидаемых платежей берутся из различных периодических бюджетов. Ответственный за подготовку бюджета денежных средств должен знать, какие затраты на материалы и рабочую силу предусмотрены за период, какие товары и услуги необходимо приобрести, а также будут ли они оплачены сразу же или возможна отсрочка платежа. В этой связи очень важно знать политику платежей и выплат предприятия. Помимо регулярных текущих расходов, денежные средства также могут быть использованы на приобретение оборудования и других активов, на возврат займов и других долгосрочных обязательств. Вся эта информация должна быть собрана для того, чтобы подготовить правильный бюджет денежных средств. Бюджет денежных средств преследует две цели. Во-первых, он показывает конечное сальдо на счете денежных средств в конце бюджетного периода, величину которого необходимо знать для завершения прогнозного бухгалтерского баланса. И, во-вторых, прогнозируя остатки денежных средств на конец каждого месяца внутри бюджетного периода, выявляет периоды излишка финансовых ресурсов или их нехватки.

Рассмотрев эту главу делаем вывод, что финансовый бюджет состоит из:

Бюджета капитальных затрат;

Бюджет денежных средств;

Прогнозируемого баланса;