Анализ финансового положения ООО "ПланетаСтрой"
Основными показателями, характеризующими финансовое состояние предприятия, являются: обеспеченность собственными оборотными средствами и их сохранность; состояние нормируемых запасов материальных ценностей; эффективность использования банковского кредита и его материальное обеспечение; оценка устойчивости платежеспособности предприятия. Анализ факторов, определяющих финансовое состояние, способствует выявлению резервов и росту эффективности производства.
Финансовое состояние зависит от всех сторон деятельности предприятия: от выполнения производственных планов, снижения себестоимости продукции и увеличения прибыли, роста эффективности производства, а также от факторов, действующих в сфере обращения и связанных с организацией оборота товарных и денежных фондов - улучшения взаимосвязей с поставщиками, покупателями, совершенствования процессов реализации и расчетов.
Анализ финансового состояния ООО "ПланетаСтрой" включает в себя несколько разделов и основывается на отчетах, предоставленных организацией
за последние периоды.
Основные разделы:
анализ состава и структуры активов и пассивов предприятия;
анализ имущества по составу средств и источникам их формирования;
расчет и оценка величины собственных оборотных средств по данным
баланса;
анализ финансовой устойчивости предприятия;
анализ ликвидности и платежеспособности предприятия;
анализ деловой активности (оборачиваемости) предприятия;
анализ рентабельности предприятия.
По всем разделам проведен горизонтальный анализ финансовых и экономических показателей, т.е. сравниваются показатели на начало и конец 2009 года, отслеживается динамика показателей во времени (Таблица 5).
При первичном ознакомлении с бухгалтерской отчетностью за первое полугодие 2009 года удалось установить следующее:
валюта баланса за отчетный период увеличилась почти на 5 млн. руб. или на 24% (25509/20563*100% - 100=124%).
сумма оборотных активов ООО "ПланетаСтрой" на конец отчетного периода года составила 12253 тыс. руб. это почти в 2 раза больше чем в начале года - 7155 тыс. руб. (12253/7155=1,7). На основании данного показателя предприятие можно отнести к одному из крупнейших среди аналогичных.
Используя данные бухгалтерских балансов необходимо построить аналитический баланс на отчетную дату (Приложение 1).
Анализ состава и структуры активов и пассивов предприятия.
По данным аналитического баланса необходимо оценить состав и структуру показателей баланса в динамике (Таблица 5).
Таким образом видно, что внеоборотные активы являются основной составляющей всех активов. На начало периода внеоборотные активы составляли 13 408 тыс. руб., или 65,2 % от общей суммы активов, а на конец периода - 13 256 тыс. руб. или 51,96 % от общей суммы активов, тем самым произошло сокращение внеоборотных активов на 152 тыс. руб., или 13%. Это сокращение произошло за счет снижения нематериальных активов на 25 тыс. руб. и прочих внеоборотных активов на 2 400 тыс. руб. Но так же наблюдается увеличение основных средств на 2 273 тыс. руб., или примерно на 22%.
Таблица 5
Состав и структура активов и пассивов предприятия ООО "ПланетаСтрой" за 2009год, тыс. руб.
|
Наименование статей баланса |
Сумма, руб. |
Удельный вес, % |
Отклонение |
Темп роста % | |||
|
на начало года |
на конец года |
на начало года |
на конец года |
в абсолют. величинах, | |||
|
АКТИВ | |||||||
|
1. Внеоборот. активы |
13408 |
13256 |
65, 20 |
51,96 |
- 152 |
98,9 | |
|
НМА |
637 |
612 |
3,10 |
2,40 |
- 25 |
96,1 | |
|
1.2 основ. средства |
10371 |
12644 |
50,43 |
49,56 |
2273 |
121,9 | |
|
1.3 прочие внеоборот. активы |
2400 |
- |
11,67 |
- |
- 2400 |
0,00 | |
|
2. Оборотные активы |
7155 |
12253 |
34,80 |
48,04 |
5098 |
171,3 | |
|
2.1 запасы |
2318 |
1113 |
11,27 |
4,36 |
- 1205 |
48 | |
|
2.2 НДС |
157 |
261 |
0,76 |
1,03 |
104 |
166,9 | |
|
2.3 дебитор. задол-сть (до 12 мес.) |
1205 |
997 |
5,86 |
3,91 |
- 208 |
82,8 | |
|
2.4 денеж. средства |
3475 |
9882 |
16,91 |
38,74 |
6407 |
284,4 | |
|
БАЛАНС |
20563 |
25509 |
100 |
100 |
4946 |
124 | |
|
ПАССИВ | |||||||
|
3. Капитал и резервы |
18826,7 |
21951,8 |
91,56 |
86,06 |
3125,1 |
118,4 | |
|
3.1 Устав. капитал |
17000 |
17000 |
82,67 |
66,64 |
- |
100 | |
|
3.2 Добавоч. капитал |
- |
185 |
- |
0,73 |
185 |
0,00 | |
|
3.3Нераспр. прибыль |
1826,7 |
4766,8 |
8,89 |
18,69 |
2940,1 |
260,9 | |
|
4. Краткоср. пассивы |
1736,3 |
3557,2 |
8,44 |
13,94 |
1820,9 |
204,9 | |
|
4.1 Займы и кредиты |
672,3 |
965,2 |
3,26 |
3,78 |
292,9 |
143,6 | |
|
4.2 Кредит. задол-ть |
1064 |
2562 |
5,18 |
10,04 |
1498 |
240,8 | |
|
4.2.1 поставщики и подрядчики |
213 |
1253 |
1,04 |
4,91 |
1040 |
588,9 | |
|
4.2.2 задолженность перед персоналом |
239 |
274 |
1,16 |
1,07 |
35 |
144,5 | |
|
4.2.3 задолженность перед гос. внебюдж. фондами |
46 |
0,23 |
46 |
0,00 | |||
|
4.2.4 задолженность по налогам |
18 |
794 |
0,09 |
3,11 |
776 |
4293 | |
|
4.2.5 прочие кред-ры |
548 |
241 |
2,66 |
0,94 |
-307 |
44,02 | |
|
4.3 Доходы будущих периодов |
- |
30 |
- |
0,12 |
30 |
0,00 | |
|
БАЛАНС |
20563 |
25509 |
100 |
100 |
4946 |
124 | |